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审计意见

审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名。会计师事务所相关人员应认真审查被审查企业向会计师事务所提供的财务会计资料是否真实和有效。应该根据审查后的结果做出相应的书面审计意见，若执行审计的会计师事务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。

风险评估程序和控制测试程序不到位

一是被审计单位合并报表层面预收1账款中单用途商业预付卡余额为1，608亿元，占全部资产的17.48％，财务收支审计报告，发生额及余额均较大，作为现金管理的储值卡业务易产生错误与舞弊风险，但会计师在内控测试程序中未将储值管理认定为关键控制点，仅实施了穿行测试，未针对储值卡申领和领取、写磁和销售、保管等环节实施控制测试，未对储值卡写磁密码管理等相关安全节点进行控制测试，也未对储值卡管理系统权限分配及相关职务分离情况执行相应审计程序。

业务的助推器

内部审计的独立性奠定了其“大监督”的格局。内审部门通过相关工作的开展，可以充分地利用各个部门人员的知识、技能以及专业胜任能力，对相关信息进行评估，能够设身处地得知晓业务部门遇到的问题，打破孤立的信息格局，巢湖财务审计，增进了各个部门之间的联系与合作，也能为管理层提供更加可靠的信息资源。

不得不承认的是，以上描绘的种种欣欣向荣的场景的前提是获得业务部门的理解和支持，这便需要内审部门角色的转变，即从组织中的“警1察”变为业务部门的“医生”。当内部审计部门明确摆出自己感同身受的态度，并设身处地得解决业务部门正面对的问题，便能渐渐获得对方的信赖。双方形成合力，产生协同效应，群策群力，齐抓共管良好局面，这也是管理层想看到的局面吧！

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