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政府工作报告：行业税负只减不增，制造业税率降至13%

    3月5日上午9时，十三届全国人大二次会议开幕，国务1院总1理李克1强作政府工作报告。报告指出，确保所有行业税负只减不增。

    报告指出，2019年，我国将深化增值税改革，将制造业等现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率将至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性1服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，蒲江企业所得税，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

报告指出，企业所得税税收筹划，2019年将抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。这次减税，着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。

来源：新京报

　   目前我国增值税税率分为16%、10%、6%三档。采掘、制造业多数在16%档，10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，而金融服务业则多数在6%档。

　　我国增值税自改革开放后引入以来为配合经济发展阶段不断进行改进，整个发展过程大致可以分为五个阶段，前两阶段主要以税种设计为主，增值税的增收范围逐渐扩大；2003年以后主要以税制结构完善为主：前期改革以生产型增值税向消费型增值税转换为主，2012年后改革核心转向“营改增”，2017年后改革的主旋律变为增值税的减档降税。具体而言：

　　引进试点阶段（1979~1993）：税种设立。我国于1979年引进增值税进行试点工作，1984年国务1院发布《中华人民共和国增值税条例（草案）》仅对12机器、机械等12类商品改征增值税，标志着增值税正式纳入我国税种。此后纳税范围逐渐扩大，截至1994年4月以涵盖原260个工业品税目中的174个税目。1994年国内增值税税收收入2308.34亿元，同比增长113.4%。

　　初步建立阶段（1994~2003）：征收范围扩大。1994年我国实施分税制改革，以完善增值税制度为主。本次改革使得增值税的增收范围扩大到全部工业生产环节和商品流通领域。1994至1999年增值税增速缓慢下滑，企业所得税汇算清缴，2000年受国内需求增加与原1油价格与国际接轨等因素影响增值税增速上升至17.3%，直至2003年增速基本在17%左右波动。

　　转型改革阶段（2004~2011）：向消费型过渡。由于此前实施的生产型增值税已经具有抑制消费和投资的效应，2004年7月起开始实施增值税转型试点，由生产型转向消费型。2008年国务1院颁布新修订《增值税暂行条例》，决定自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革，机器设备等进项税额可全额抵扣，2009年增值税同比增速降至2.7%。

　　全面推广阶段（2012~2016）：以营改增为主要任务。因增值税、营业税并存导致重复征税的现象仍存，我国开始进行“营改增”试点，2016年5月1日营改增全面铺开，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，全部企业新增不动产也可进行增值税抵扣。营改增的实行使增值税在2016和2017年都达到了超30%的增速。

　　深化改革阶段（2017至今）:以减档降税为主。2017年开始的增值税改革主要以减税并档为主，根据2018年《政府工作报告》中提出“改革完善增值税制度，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率”。

　　我国增值税经历过3次重要降税/并档。2012年后我国基本完成了增值税的转型改革过程，但增值税、营业税并存导致重复征税现象仍然存在，因此在2016年我国开始进行营改增，总计为社会减税9186亿元，至此增值税已实现征收行业和抵扣范围的全覆盖。

　　第1一次下调/并档：2014年起7月1日起，将6%、4%和3%的税率统一调整为3%，2015年增值税收入同比增速由7.1%下降为0.8%；

　　第二次下调/并档：营改增后，增值税四档的税率档次和各种税收优惠使得整体税制还是显得冗杂，因此，国务1院常1委会议决定，2017年7月1日起增值税率从四档降低为三档，取消13%的税率，将农产品、天然1气等增值税税率从13%下调至11%；

　　第三次下调/并档：2018年5月1日起，增值税下调1个百分比。目前我国增值税的三档税率分别为6%、10%和16%，其中，采掘、制造业多数在16%档，10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，金融服务业则多数在6%档。

来源：税屋综合

3月起，扩大小规模纳税人自开专票试点范围~扩大取消增票认证的纳税人范围

     扩大取消增值税发1票认证的纳税范围，将取消增值税发1票认证的纳税人至全部一般纳税人

     政策实施的时间：2019年3月1日开始实行。

   

     

国家税1务总局

关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发1票试点范围等事项的公告

     国家税1务总局公告2019年第8号为了贯彻落实党中央、国1务院决策部署，进一步优化营商环境，个人独资企业所得税，支持民营经济和小微企业发展，便利纳税人开具和使用增值税发1票，现决定扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发1票试点范围、扩大取消增值税发1票认证的纳税人范围。有关事项公告如下：一、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发1票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发1票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人（以下称“试点纳税人”）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发1票的，可以自愿使用增值税发1票管理系统自行开具。

    试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发1票的，应当按照有关规定向税务机关申请代1开。

    试点纳税人应当就开具增值税专用发1票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发1票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代1开的增值税专用发1票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。二、扩大取消增值税发1票认证的纳税人范围。将取消增值税发1票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。一般纳税人取得增值税发1票（包括增值税专用发1票、机动车销售统一发1票、收费公路通行费增值税电子普通发1票，下同）后，可以自愿使用增值税发1票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发1票信息。

    增值税发1票选择确认平台的登录地址由国1家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定并公布。三、本公告自2019年3月1日起施行。《国1家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发1票认证有关问题的公告》（国1家税务总局公告2016年第7号发布，国1家税务总局公告2018年第31号修改）、《国1家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国1家税务总局公告2016年第23号发布，国1家税务总局公告2018年第31号修改）第五条、《国1家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国1家税务总局公告2016年第69号发布，国1家税务总局公告2018年第31号修改）第十条、《国1家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发1票使用实行分类管理有关事项的公告》（国1家税务总局公告2016年第71号）第二条、《国1家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发1票试点工作有关事项的公告》（国1家税务总局公告2017年第4号发布，国1家税务总局公告2018年第31号修改）、《国1家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国1家税务总局公告2017年第11号发布，国1家税务总局公告2018年第31号修改）第九条、《国家1税务总局关于增值税发1票管理若干事项的公告》（国1家税务总局公告2017年第45号发布，国1家税务总局公告2018年第31号修改）第二条、《国1家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国1家税务总局公告2018年第8号）第四条第1一项同时废止。特此公告。国1

家税务总局

                                                                                                                             2019年2月3日

     

税局紧急通知！

4月1日前，务必完成开1票软件升级！

     为保证国1家增值1税改革政策红利成功落地，确保一般纳1税人能够如期顺利开出13%和9%税率的增值1税发1票，今天起，请使用增值1税发1票税控开1票系统的纳1税人在4月1日前进行升级。

     福建、河北等多地税局已经发布通知！3月31日之前必须完成开1票软件的升级，否则4月1日无法正常使用新版开1票软件！

一、税控开1票软件升级主要有两种方式

     1、自动推送升级

     2019年3月18日起，联网状态下登录开1票软件，系统会自动提示升级。根据提示，完成新版本升级即可。

     2、自行下1载升级

     使用金税盘和税控盘的纳1税人，均可自行登录相关网站，下1载金税盘和税控盘最1新版开1票软件升级包升级。　　

二、本次开1票软件升级的更改变化

     1、2019年4月1日起，纳1税人发生增值1税应税销售行为或者进口货物，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%和9%。

1软件界面更改内容

     1、13%与9%编码调整

     2019年4月1日，启用税率调整，老用户更新编码时有提示“按照财政1部、国1家税1务总局有关规定，将16%增值1税税率调整为13%，将10%增值1税税率调整为9%”，（此提示只显示一次）；新用户不显示相关提示。

    发1票填开界面的税率，新增的税率排在前面，旧税率依然存在。

2升级要点

     升级注意事项：

     1.确保开1票的电脑处于联网状态。

     2.登录开1票软件前，先将杀毒软件退出。

     3.升级软件时，默认安装原路径

3升级操作步骤

    今天我们以河北地区为例，教大家一起来看看如何操作！

一、金税盘用户升级指南

     (一)升级方式

     本次升级提供自动升级和手工升级两种方式：

     1.自动升级：纳1税人在联网状态下登录开1票软件后，软件自动进行升级。

     2.手工升级：纳1税人通过以下途径手工下1载升级程序进行升级：

     (2)通过一诺365平台下1载中心下1载。

升级注意事项：

     (1)为保证数据安全，如果需要下1载开1票软件安装程序，请务必采用上述两种方式从正规渠道进行下1载。

     (2)升级前请保障网络畅通，将杀毒、安全软件暂时关闭。

     (3)登录开1票软件前，请确保金税盘正常连接。

     (4)请确保C盘和开1票软件安装盘空间足够。

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