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一般纳税人做账步骤一：根据原始凭证登记。一般纳税人每个月做账的1件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。公司每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。在做记账凭证的时候，一定要有签字权力的人（比如：经理）签字后才开始做，月末编制科目汇总表登记总账。步骤二： 月末要注意提取折旧，待摊费…
查看更多 用的摊销等。如果新公司开办费，在1个月全部转入，那么如何计提折旧的分录呢？这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加，也就是地税。由税务决定提取税金和附加税，比如城建税，教育附加税等。步骤三：编制两个分录。1个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后若差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不缴纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法：采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。步骤四：编制利润表1后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资 等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的1后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定，因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）。