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税收筹划在投资活动中的应用
企业投资可分为直接投资和间接投资两大类。直接投资一般指对经营资产的投资,即通过购买经营资本物、兴办企业,掌握被投资企业的实际控制权,从而获取经营利润。间接投资是指对股1票或债卷等金融资产的投资。
直接投资的税收筹划。直接投资最重要的是要考虑企业所得税的税收待遇。我国企业所得税制度规定了很多税收优惠待遇,包括税率优惠和税额扣除等方面的优惠。
间接投资的税收筹划。在间接投资中,投资者关注的重点是投资收益的大小和投资风险的高低。间接投资依据具体投资对象的不同,可分为股1票投资、债1券投资及其他金融资产的投资,税务筹划的公司,这些投资有可以依据证券的具体品种作进一步划分。而各具体投资方式下取得的投资收益的税收待遇是有所差别的。
一个专业的税务筹划人员,除了具有财务专业知识之外,还需要精通税法知识、随时了解各地税收优惠动态,所以财务人员要想做好税务筹划,体现自身价值,应当要从以下几个方面努力:
一是努力学习法律知识。特别是要熟练掌握与自身业务相关的税法知识,寻找其中可供自己利用的法律缺陷和税收征管缺陷,同时也可以纠正税务部门因工作差错可能给自己增加的税收负担。
二是掌握各种与节税筹划操作相关的方式方法,可以关注一些例如税先生这种专业的税务筹划机构,企业税务筹划,关注他们的实战案例、成功案例,结合本企业的实际情况进行分析,并把这些税务筹划相关方法运用实践中。
税务筹划
1、一大前提—非违1法这里的非违1法不等于合法。法律规定了的按照法律规定的去做,这称为合法;法律没有规定的,也可以去做,称为非违1法,这是由法律本身不完善造成的,并不是纳税人违1法。
2、两大目的—降低税负和涉税零风险税务筹划有两个目的,合肥税务筹划,降低税负是显而易见的目的之一,但这绝1不是全部目的。涉税零风险是最全1面的概括,即不多缴,也避免因少缴税而产生相关的风险。另外,企业合理税务筹划,有一点要注意,事后补救绝1不是税务筹划的目的,而我们常常对此有误解。