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对于企业来讲,企业所得税和个人所得税算起来是重负了,总计25%+20%=40%,那些经济实力不大的企业,就失去了竞争的权利,那么如何解决这个状况呢?
安全有效的办法是,在有税收优惠的地区成立一家个人独资企业,享受核定征收。因为个人独资企业是不需要缴纳企业所得税的,主要税种是个人所得税,又享受了核定征收,这就实现了合法规避企业所得,且少缴纳了个人所得税。
案例:需求:天津某企业500万利润,高额无票无成本无法解决。
税负:25%的企业所得税+20%的股息红利所得,总计税负200万。
方案:合规无票成本为市场服务费,商务咨询费等,通过在上海税点点合作的税收洼地,注册个人独资企业申请核定征收,500万利润打入此企业,完税合规,综合税负降低至5%以内。
结果:200万税负降至25万(通过代开增值税专票抵扣后可更低)。
无论是企业的财务人员,还是相关机构,在税收筹划时不能只考虑眼前的税负,还要考虑以后有可能发生的税负,统筹起来综合加以考虑。当然,未来有可能发生的事情存在变化,谁也无法准确预料,但是,公司改制为股份公司的目的就是为了上市,上市后,原股东逐步套现退出也是大概率事件,这是完全可以预见的。