详情描述

一、企业按规定提取的盈余公积金，借记本科目(提取法定盈余公积金、任意盈余公积金)，贷记"法定盈余公积金、任意盈余公积金"科目。

外资企业按规定提取的储备金、企业发展基金、职工奖励和福利基金，借记"应付职工薪酬"科目(储备金、企业发展基金、职工奖励和福利基金)，贷记"盈余公积-储备金、企业发展基金"、"应付职工薪酬"等科目。

二、分配给股东或投资者的现金股利或利润，经股东大会或类似机构决议，借记(应付现金股利或利润)，贷记"应付股利"科目。

根据股东大会或类似机构的决议，向股东分配的股票股利，应在办理增资手续后，借记"股本"科目，贷记"股本"科目。

三、以盈余公积金弥补亏损时，借记"盈余公积金--法定盈余公积金或任意盈余公积金"科目，贷记本(补亏)。

四、年度终了，企业应将当年实现的净利润，从“本年利润”科目转入“利润分配-未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下其他有关明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。未分配利润明细科目的贷方余额结转后即为累计未分配利润金额；如果是借方余额，则表示累计未弥补亏损金额。转帐时，除未分配利润明细科目外，其他明细科目应无余额。