详情描述
员工的住宿费可以根据用途用于扣除,除以下情况外不得扣除
住宿费为公司接待客户,开票人无论纳税人规模如何,认证一致也不得扣除
住宿费由公司组织员工旅行,开票人无论纳税人规模如何,认证一致也不得扣除
其次,开票人的纳税人规模的扣除率也不同,具体如下
住宿费为员工出差,发票人为小规模纳税人,其增值税专用发票扣除率为3%
住宿费为员工出差,发票人为一般纳税人,其增值税专用发票扣除率为6%
企业员工因公出差发生的住宿费,属于出差费,取得的增值税专用发票可以按规定扣除项目税额。企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否扣除主要取决于住宿费的“用途”,企业员工在公司经营地和注册地发生的住宿费,如果不属于简单的税收计算方法的税收计算项目、增值税项目、集体福利或个人消费,即使取得专用发票认证,也可以按规定扣除项目税额